Hỏi:
Trả lời:
Căn cứ khoản 1, khoản 2 (đã được bổ sung điểm c theo khoản 2 Điều 3 Nghị định số 144/2026/NĐ-CP ngày 05/5/2026 của Chính phủ) và khoản 16 Điều 23 Mục 1 Chương III Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng:
“Điều 23. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng
1. Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được khấu trừ toàn bộ kể cả thuế giá trị gia tăng đầu vào không được bồi thường của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thất, hàng hóa bị hao hụt tự nhiên do tính chất lý hóa trong quá trình vận chuyển….
2. Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa (bao gồm cả tài sản cố định), dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế thì chỉ được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng…
…
c) Doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản này bao gồm cả doanh thu của hàng hóa không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng (nếu có) quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 149/2025/QH15.
…
16. Đối với số thuế giá trị gia tăng đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được tính vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp, trừ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt”.
Đề nghị độc giả Phạm Thu Hà nghiên cứu các quy định nêu trên và thực tế nghiệp vụ phát sinh để tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng quy định.
Nếu có vướng mắc, đề nghị độc giả Phạm Thu Hà liên hệ với Thuế Thành phố Cần Thơ (Phòng Quản lý, hỗ trợ doanh nghiệp số 3. Số điện thoại: 0292.3907026. Địa chỉ: Số 379, đường Nguyễn Văn Cừ, phường Tân An, thành phố Cần Thơ).
