Hỏi đáp CSTC

CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Hỏi:

Hiện tại công ty tôi có dự định áp dụng chiết khấu thanh toán cho những khách hàng thanh toán sớm. Vậy phần chiết khấu này công ty tôi có phải xuất hóa đơn GTGT hay không. Trong trường hợp không phải xuất hóa đơn nhưng công ty tôi vẫn xuất hóa đơn, vậy điều này có sai quy định hiện hành không.

01/10/2026

Trả lời:

Gửi phản hồi:

Câu hỏi khác

Hỏi: Kính gửi: Thuế cơ sở 2 tỉnh Khánh Hòa Tên HKD: Hộ kinh doanh Ngô Văn Mạnh MST: 001078137005 Địa chỉ đăng ký kinh doanh: 35 Thân Nhân Trung, phường Bắc Nha Trang, tỉnh Khán Hòa Chủ hộ kinh doanh: Ông Ngô Văn Mạnh. Địa chỉ thường trú: 35 Thân Nhân Trung, phường Bắc Nha Trang, tỉnh Khán Hòa Ngành nghề đăng ký kinh doanh: Nuôi trồng thủy sản nội địa Căn cứ khoản 1 Điều 5 Luật Thuế GTGT ngày 26/11/2024 quy định đối tượng không chịu thuế: “1. Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.”; - Căn cứ Điều 4 Luật Thuế TNCN ngày 26/02/2025 quy định Thu nhập được miễn thuế: “5. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.”. - Căn cứ Điều 21 Nghị định 253/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ quy định về Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối - Căn cứ điểm e Điều 3 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính (được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 40/2025/TT-BTC) quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế. - Hiện nay, Hộ kinh doanh có Trang trại sản xuất cá giống bao gồm hệ thống bể nuôi vỗ cá bố mẹ và cho cá sinh sản, bể ấp trứng, bể ương cá bột, bể ương cá hương, cá giống và ao nuôi cá giống thương phẩm. Sản phẩm bán ra thị trường bao gồm: trứng cá, cá giống, cá thương phẩm cung cấp cho người dân hoặc các công ty trên thị trường cả nước. Trang trại cá giống được đặt tại các địa chỉ sau: 1. Địa điểm 1: Số 33-35 Thân Nhân Trung, Bắc Nha Trang, diện tích 670 m2 (đất ở thành thị), tổng số bể ương giống và bể chứa nước là 50 bể xi măng và 10 bể composite. 2. Địa điểm 2: thôn Cát Lơi, Bắc Nha Trang, diện tích 2.240 m2 (đất trồng cây lâu năm), tổng số 100 bể xi măng ương cá giống và 4 bể nuôi cá bố mẹ và cho sinh sản. 3. Địa điểm 3: Số 90 - 92 Quốc lộ 1A, thôn Cát Lợi, Bắc Nha Trang (đất trồng cây lâu năm), tổng số 109 bể xi măng và 11 bể nuôi cá bố mẹ, cho sinh sản, nuôi cá thương phẩm. Nhằm thực hiện đúng quy định pháp luật về thuế, Hộ kinh doanh kính đề nghị Quý cơ quan thuế hướng dẫn hộ kinh doanh xác định các nội dung sau: 1. Doanh thu phát sinh từ việc cung cấp trứng cá, cá giống thương phẩm được nuôi tại các địa điểm nêu trên của Hộ kinh doanh có thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, miễn thuế TNCN không? 2. Trường hợp Hộ kinh doanh không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, miễn thuế TNCN theo các quy định nêu trên, thì thuế suất thuế GTGT, Thuế TNCN phải nộp theo tỷ lệ bao nhiêu? Hộ kinh doanh rất mong sớm nhận được sự hỗ trợ của Quý cơ quan Thuế. Trân trọng./.
01/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Công ty tôi là một công ty không có chức năng kinh doanh bất động sản và hạch toán thuế TNDN theo phương pháp doanh thu, chi phí. Vậy khi công ty bán một căn nhà (bất động sản), công ty tôi xuất hóa đơn điện tử là quyền sử dụng đất (không chịu thuế GTGT) và tài sản gắn liền với đất với thuế suất GTGT 10%.Công ty có phải nộp tờ khai thuế TNDN mẫu 02/TNDN theo Thông tư 89/2026 cho từng lần phát sinh? Hay công ty không phải nộp tờ khai thuế TNDN mẫu 02/TNDN mà tự tính số thuế TNDN phải nộp để nộp vào NSNN?Kính mong Quý Anh/Chị hướng dẫn giúp để công ty thực hiện đúng quy định.Trong khi chờ đợi sự hướng dẫn, tôi xin chân thành cảm ơn.Trân trọng kính chào.
01/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Tôi xin kính đề nghị cơ quan hướng dẫn: 1. Đơn giá cho thuê nhà, đất xác định theo Nghị quyết 31/2026/NQ-CP ngày 24/6/2026 của Chính phủ đã bao gồm Thuế các khoản thuế hay chưa, với mức thuế suất là bao nhiêu %, trường hợp chưa có thuế thì đơn vị cho thuê chịu hay bên thuê chịu. 2. Các khoản nghĩa vụ phải nộp ngân sách nhà nước là bao nhiêu: Xin trân trong cảm ơn!
01/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Cá nhân nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam, có thu nhập từ tiền lương, tiền công do tổ chức ở nước ngoài chi trả và thuộc trường hợp trực tiếp khai thuế TNCN tại Việt Nam. Đối với Q2/2026, cá nhân đã nộp Tờ khai 02/KK-TNCN trong thời hạn quy định tại cơ quan thuế quản lý theo quy định áp dụng trước ngày 01/07/2026. Hệ thống thuế điện tử đã phát hành Thông báo tiếp nhận hồ sơ, đồng thời số thuế phát sinh đã được nộp đầy đủ trong thời hạn. Sau ngày 01/07/2026, cơ quan thuế hướng dẫn cá nhân thực hiện Mẫu 08-MST để thay đổi cơ quan thuế quản lý về nơi cư trú, sau đó nộp lại Tờ khai 02/KK-TNCN Q2/2026 tại cơ quan thuế nơi cư trú. Theo khoản 1 Điều 100 Thông tư 89/2026/TT-BTC, hồ sơ khai thuế có kỳ tính thuế trước ngày 01/07/2026 thực hiện theo mẫu biểu áp dụng trước thời điểm Thông tư có hiệu lực. Tuy nhiên, quy định chuyển tiếp chưa thể hiện rõ cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ đối với trường hợp này. Kính đề nghị Bộ Tài chính hướng dẫn: 1. Quy định nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú tại Điều 22 Thông tư 89/2026/TT-BTC có áp dụng đối với Tờ khai 02/KK-TNCN Q2/2026, là kỳ tính thuế kết thúc trước ngày 01/07/2026, hay áp dụng từ các kỳ tính thuế thuộc thời gian Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực? 2. Trường hợp Tờ khai Q2/2026 đã được nộp trong thời hạn và hệ thống thuế điện tử đã có Thông báo tiếp nhận, cá nhân có phải thực hiện Mẫu 08-MST để thay đổi cơ quan thuế quản lý và nộp lại Tờ khai Q2/2026 tại cơ quan thuế nơi cư trú hay không? 3. Trường hợp cá nhân phải nộp lại Tờ khai Q2/2026 tại cơ quan thuế nơi cư trú theo hướng dẫn của cơ quan thuế sau khi đã hết thời hạn nộp hồ sơ, ngày hoàn thành nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế được xác định theo ngày nộp hồ sơ ban đầu hay ngày nộp lại? Trường hợp này có bị xác định là chậm nộp hồ sơ khai thuế và bị xử phạt vi phạm hành chính hay không? Kính mong Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể căn cứ pháp lý và cách thức thực hiện để người nộp thuế thực hiện thống nhất và tránh phát sinh rủi ro trong giai đoạn chuyển tiếp.
01/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Đơn vị chúng tôi kinh doanh theo mô hình: mua hàng hóa từ nhà cung cấp tại Trung Quốc, giao thẳng đến kho lưu trữ tại Hoa Kỳ (không nhập khẩu vào Việt Nam, không qua cửa khẩu Việt Nam), bán cho khách hàng cá nhân tại Hoa Kỳ qua các sàn thương mại điện tử ở nước ngoài (Etsy, Shopify, TikTok Shop), nhận thanh toán qua các kênh thanh toán quốc tế về tài khoản ngân hàng tại Việt Nam và thanh toán cho nhà cung cấp Trung Quốc qua kênh thanh toán quốc tế tương ứng. Trong suốt quá trình giao dịch, hàng hóa không có thời điểm nào hiện diện trên lãnh thổ Việt Nam. Tôi xin hỏi: Câu 1: Giao dịch trên có được xác định là "hàng hóa xuất khẩu" theo Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024 và Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, được áp dụng thuế suất GTGT 0% hay không? Câu 2: Cụm từ "hàng hóa từ Việt Nam" tại Điều 17, Khoản 1, Điểm a, Nghị định 181/2025/NĐ-CP được hiểu là hàng hóa phải xuất phát vật lý từ lãnh thổ Việt Nam, hay chỉ cần do cơ sở kinh doanh đăng ký, hoạt động tại Việt Nam bán ra, không phụ thuộc vị trí vật lý của hàng hóa? Câu 3: Trường hợp được xác định là hàng hóa xuất khẩu nhưng đơn vị không thể có tờ khai hải quan (do hàng hóa được vận chuyển thẳng từ nước xuất khẩu đến nước nhập khẩu, không qua cửa khẩu Việt Nam, thuộc hình thức kinh doanh chuyển khẩu được miễn thủ tục hải quan theo Điều 89 Thông tư 38/2015/TT-BTC), đơn vị cần chứng từ nào thay thế để đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất 0% tại Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP? Câu 4: Nếu giao dịch trên không được xác định là hàng hóa xuất khẩu hưởng thuế suất 0%, nghĩa vụ thuế GTGT được tính trên toàn bộ doanh thu bán hàng hay trên phần chênh lệch giữa giá mua và giá bán (như cách tính đối với hoạt động kinh doanh chuyển khẩu, tạm nhập tái xuất), mức thuế suất/tỷ lệ áp dụng là bao nhiêu, và nghĩa vụ thuế TNCN/TNDN tương ứng ra sao? Câu 5: Hoạt động bán hàng hóa vật lý (không phải sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số) cho khách hàng cá nhân ở nước ngoài có thuộc trường hợp miễn xuất hóa đơn điện tử theo Điều 7, Khoản 2, Nghị định 254/2026/NĐ-CP hay không? Câu 6: Trường hợp vẫn phải xuất hóa đơn điện tử cho từng giao dịch, đơn vị cần ghi thông tin gì đối với người mua là khách lẻ ở nước ngoài (có bắt buộc mã số thuế không), thời điểm lập hóa đơn xác định theo mốc nào khi không có ngày thông quan làm căn cứ, tỷ giá quy đổi ngoại tệ áp dụng ra sao, và có được lập hóa đơn tổng hợp theo kỳ cho nhiều đơn hàng giá trị nhỏ hay không? Kính mong Bộ Tài chính/Cục Thuế xem xét, hướng dẫn để đơn vị thực hiện đúng quy định pháp luật. Trân trọng cảm ơn
01/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Kính gửi: Bộ Tài Chính Công ty tôi có mua dịch vụ phần mềm của nhà cung cấp nước ngoài Anthropic, PBC. Nhà cung cấp đã xuất Hóa đơn , trên hóa đơn có ghi: • MST Việt Nam của Anthropic: 9000020034 • Thuế GTGT do Anthropic tự thu (10%): 160 USD • Tổng số tiền công ty đã thanh toán qua ngân hàng: 1.600 USD Công ty kính mong Bộ Tài Chính hướng dẫn: 1. Công ty có phải kê khai, nộp thay thuế nhà thầu cho hóa đơn này nữa không? 2. Hóa đơn thương mại này cùng chứng từ thanh toán ngân hàng có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không? 3. Khoản thuế GTGT 10% do nhà cung cấp tự thu nêu trên, công ty có được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào không? Xin trân trọng cảm ơn!
01/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Hiện tại gia đình tôi có một thửa đất số 426, tờ bản đồ số 33 với tổng diện tích 420m2 thuộc Thôn Cổ Kênh (thôn Thượng Nguyên cũ), xã Đông Kinh, tỉnh Hà Tĩnh. Năm 2025, gia đình tôi có làm hồ sơ đề nghị chuyển đổi mục đích sử dụng đất từ CLN sang đất ở, và được cơ quan chức năng cho phép chuyển và đã đóng 100% tiền sử dụng đất. Vậy cho tôi hỏi, trường hợp của gia đình tôi có được đề nghị cơ quan thuế tính lại tiền sử dụng và được hoàn tiền nếu có không ạ? Nguồn gốc thửa đất: - Năm 1992, thửa đất trên được cấp cho ông Trần Viết Hùng sử dụng, cùng thời điểm đó có 5 thửa đất khác được cấp cho 5 hộ gia đình khác nhau, tất cả 6 thửa đất nằm giáp ranh liền kề nhau. Tổng cộng là 6 thửa đất cho 6 hộ gia đình và sử dụng ổn định đến nay. - Riêng thửa đất 426, tờ bản đồ số 33 cấp cho ông Trần Viết Hùng, sau một thời gian sử dụng thì cả gia đình chuyển vào nam sinh sống. Nên bán lại thửa đất cho ông Trần Viết Mỵ. Năm 2014, ông Trần Viết Mỵ bán lại cho gia đình tôi là ong Từ Hữu Niệm vả bà Trần Thị Xuân. - Năm 2022, gia đình tôi được cấp giấy chứng nhận sử dụng đất cho thửa đất số 426, tờ bản đồ số 33. Nhưng do đất không được sử dụng thường xuyên nên cơ quan nhà nước chỉ công nhận thửa đất thuộc đất trồng cây lâu năm với tổng diện tích là 420m2. - Năm 2025, gia đình tôi có làm hồ sơ chuyển đổi mục đích từ CLN sang mục đích đất ở và được xác định phải đóng 100% giá trị tiền sử dụng đát chênh lệch cho tổng diện tích thửa đất là 420m2. Với gia đất tính lệ phí trước bạ là 840.000đ và tổng số tiền phải đóng là 329.406.000đ. Và gia đình tôi đã hoàn tất nghĩa vụ phải đóng. Vậy với trường hợp của nhà tôi như vậy có thuộc trường hợp được tính lại tiền sử dụng đất và được hoàn tiền nếu có không ạ? Mong quý cơ quan phản hồi lại giúp gia đình tôi. Xin cảm ơn!
30/09/2026
Xem trả lời
Hỏi: Kính gửi: Quý Cơ quan Công ty chúng tôi hoạt động trong lĩnh vực đại lý kinh doanh nước giải khát trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh. Trong quá trình hoạt động, Công ty có phát sinh các giao dịch bán buôn hàng hóa với số lượng lớn cho khách hàng là cá nhân. Khách hàng thanh toán tiền hàng bằng hình thức chuyển khoản từ tài khoản cá nhân của khách hàng vào tài khoản ngân hàng của Công ty. Tuy nhiên, trên thực tế có một số khách hàng không cung cấp mã số thuế hoặc số căn cước công dân. Công ty hiện chỉ có các thông tin của khách hàng gồm: * Họ và tên; * Địa chỉ giao hàng cố định; * Số điện thoại liên hệ cố định. Để đảm bảo việc lập hóa đơn điện tử đúng quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ, Công ty kính đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn nội dung sau: **Trường hợp khách hàng là cá nhân mua hàng với số lượng lớn để phục vụ hoạt động kinh doanh, thanh toán bằng hình thức chuyển khoản nhưng không cung cấp mã số thuế và số căn cước công dân, Công ty có được lập hóa đơn điện tử với các thông tin người mua gồm họ và tên, địa chỉ và số điện thoại hay không?** Thực tế, Công ty đã nhiều lần đề nghị khách hàng cung cấp mã số thuế hoặc số căn cước công dân để phục vụ việc lập hóa đơn, tuy nhiên một số khách hàng không hợp tác cung cấp thông tin. Do đặc thù hoạt động kinh doanh có tính cạnh tranh cao, trường hợp Công ty từ chối bán hàng chỉ vì khách hàng không cung cấp các thông tin nêu trên thì khách hàng có thể lựa chọn mua hàng từ nhà cung cấp khác. Điều này gây khó khăn cho Công ty trong việc vừa duy trì hoạt động kinh doanh, vừa đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định về lập hóa đơn điện tử. Vì vậy, Công ty kính đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn cụ thể: **Trong trường hợp Công ty đã thực hiện việc đề nghị khách hàng cung cấp mã số thuế hoặc số căn cước công dân nhưng khách hàng không cung cấp, Công ty có được lập hóa đơn trên cơ sở các thông tin thực tế hiện có của khách hàng gồm họ tên, địa chỉ và số điện thoại hay không? Trường hợp cần bổ sung thông tin khác, kính đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn cụ thể để Công ty có cơ sở thực hiện thống nhất.** Công ty kính mong nhận được sự hướng dẫn của Quý Cơ quan để thực hiện đúng quy định pháp luật, đồng thời hạn chế các sai sót và rủi ro trong quá trình lập, xuất hóa đơn điện tử. Trân trọng cảm ơn!
30/09/2026
Xem trả lời
Hỏi: Kính gửi Bộ Tài Chính,Công ty chúng tôi hoạt động trong lĩnh vực thương mại, vận chuyển hàng hóa thông qua công ty vận chuyển thuê ngoài. Hàng đi đường thường mất 2–3 ngày. Thời điểm xuất hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu khi khách hàng nhận được hàng.Vậy Bộ Tài chính cho tôi hỏi, đối với hàng đang đi đường, chúng tôi cần những chứng từ gì để chứng minh tính hợp pháp của hàng đang lưu thông khi chưa có hóa đơn GTGT xuất cho bán?
30/09/2026
Xem trả lời

lĩnh vực hỏi đáp cstc -

Tài chính tổng hợp Kế hoạch - Tài chính Thuế Hải quan Kế toán và kiểm toán Tài chính kinh tế ngành Ngân sách nhà nước Quản lý công sản Kho bạc Quản lý nợ và Kinh tế đối ngoại Quản lý giá Quản lý, giám sát bảo hiểm Chế độ kế toán Chứng khoán Doanh nghiệp nhà nước Chính sách thuế Pháp chế Tổ chức, cán bộ Dự trữ Đấu thầu Phát triển doanh nghiệp nhà nước Phát triển doanh nghiệp tư nhân và kinh tế tập thể Thống kê Bảo hiểm xã hội Đầu tư nước ngoài Quản lý quy hoạch Kinh tế địa phương và lãnh thổ Giám sát và Thẩm định đầu tư Phát triển hạ tầng


Tài khoản Email *
Mật khẩu *
	Đổi mã khác
Nhập mã *
	Tài khoản hoặc mật khẩu không đúng Tài khoản chưa được kích hoạt


Họ và tên *
Email *
Số điện thoại *
Địa chỉ *

	Đổi mã khác
Nhập mã *


Mật khẩu hiện tại *
Mật khẩu mới *
Xác nhận mật khẩu mới *