CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Công ty Vận tải Thiện Trí có trụ sở chính tại tỉnh Khánh Hòa (trước đây thuộc tỉnh Ninh Thuận), được thành lập năm 2013. Ngày 12/06/2018, công ty thành lập 01 chi nhánh phụ thuộc tại Cam Ranh. Từ khi đi vào hoạt động đến nay, chi nhánh Cam Ranh có: Phát sinh doanh thu bán vé vận tải hành khách; Xuất hóa đơn điện tử đầu ra tại chi nhánh; Kê khai thuế GTGT theo quý riêng cho chi nhánh. Tuy nhiên, đối với hóa đơn đầu vào được khấu trừ tại chi nhánh, trên hóa đơn lại ghi thông tin của công ty trụ sở chính, không ghi thông tin của chi nhánh Cam Ranh. Hiện nay công ty đang thực hiện như sau: Trụ sở chính tập hợp và thực hiện phân bổ thuế GTGT đầu vào; 70% số thuế được phân bổ cho trụ sở chính; Phần còn lại được kê khai trên tờ khai thuế GTGT của chi nhánh Cam Ranh. Công ty hoạt động trong lĩnh vực vận tải hành khách. Câu hỏi: Với mô hình chi nhánh phụ thuộc nêu trên, việc: Chi nhánh xuất hóa đơn đầu ra và kê khai thuế GTGT riêng; Hóa đơn đầu vào lại mang thông tin trụ sở chính; Trụ sở chính tự phân bổ thuế GTGT đầu vào theo tỷ lệ 70% cho trụ sở chính và phần còn lại cho chi nhánh; có phù hợp với quy định hiện hành về quản lý thuế và khấu trừ thuế GTGT đối với doanh nghiệp vận tải hành khách có chi nhánh phụ thuộc hay không? Ngoài ra, trong trường hợp thực hiện chưa đúng quy định, công ty cần điều chỉnh theo hướng nào để đảm bảo đúng về hóa đơn, kê khai và khấu trừ thuế GTGT?

27/08/2026